罗马/米兰—— 意大利税务机关正对电商巨头亚马逊展开一场声势浩大的税务调查，指控其涉嫌在2019年至2021年间，通过其平台协助非欧盟卖家逃避意大利增值税（VAT），涉案金额高达12亿欧元（约合91.2亿元人民币）。如果加上罚款和利息，亚马逊可能面临高达30亿欧元（约合227.99亿元人民币）的巨额追缴。这一事件不仅引发了意大利国内的广泛关注，也再次将跨国公司税务合规问题推向了全球舆论的风口浪尖。
事件回顾：意大利检方启动调查，矛头直指亚马逊
据意大利《晚邮报》（Corriere della Sera）率先披露，米兰检察官和税务警察正在对亚马逊及其三名高管，以及亚马逊位于卢森堡的欧洲子公司展开深入调查。调查的核心在于，亚马逊是否利用其算法和平台运营模式，有意或无意地帮助非欧盟卖家规避了在意大利销售商品应缴纳的增值税。
意大利法律明确规定，在意大利提供商品销售中介服务的机构，对其电子商务平台上未支付增值税的非欧盟卖家负有连带责任。这意味着，如果亚马逊被证实知情或参与了逃税行为，将承担相应的法律责任和经济处罚。
逃税指控：亚马逊的算法“漏洞”？
调查人员怀疑，亚马逊的算法可能存在某种“漏洞”，允许非欧盟卖家在意大利销售商品，而无需完全披露其身份，从而逃避缴纳增值税。这种做法可能涉及以下几个方面：
- 身份隐藏： 亚马逊平台可能未能有效识别和追踪所有在其平台上销售商品的非欧盟卖家，使得部分卖家能够隐瞒其真实身份和经营地点，从而逃避税务监管。
- 交易拆分： 亚马逊的支付和物流系统可能允许卖家将交易拆分为多个小额支付，以规避税务部门的监控。
- 虚假申报： 部分非欧盟卖家可能通过虚假申报销售额或商品价值，来减少应缴纳的增值税。
- 利用卢森堡税务优势： 亚马逊可能通过其位于卢森堡的欧洲子公司，将利润转移至税率较低的地区，从而减少在意大利的纳税义务。
法律依据：意大利增值税法规与电商平台责任
意大利的增值税（VAT）是针对商品和服务销售征收的一种消费税，税率通常为22%。对于在意大利销售商品的非欧盟卖家，必须按照意大利法律规定缴纳增值税。
近年来，随着电子商务的快速发展，跨境电商的税务监管问题日益突出。为了加强对电商平台的税务监管，意大利政府出台了一系列法律法规，明确了电商平台对平台上卖家税务合规的责任。
根据意大利法律，电商平台作为商品销售的中介机构，有义务确保其平台上的卖家遵守税务法规，包括但不限于：
- 验证卖家身份： 确保卖家提供真实有效的身份信息和税务登记信息。
- 监控交易活动： 监控卖家在其平台上的交易活动，及时发现和报告异常交易。
- 协助税务调查： 配合税务部门的调查，提供相关交易数据和信息。
- 承担连带责任： 对平台上未支付增值税的卖家承担连带责任。
潜在影响：亚马逊面临巨额罚款和声誉危机
如果亚马逊被证实存在逃税行为，将面临严重的法律后果和经济损失。除了补缴12亿欧元的税款外，亚马逊还可能面临巨额罚款和利息，总额可能高达30亿欧元。
此外，这一事件还将对亚马逊的声誉造成负面影响。消费者可能会对亚马逊的信任度下降，导致销售额下降。其他国家和地区的税务机关也可能加强对亚马逊的税务监管，增加其在全球范围内的税务合规成本。
亚马逊的回应：否认指控，承诺配合调查
针对意大利税务机关的调查，亚马逊发表声明，否认所有指控，并表示将全力配合调查。亚马逊强调，公司一直致力于遵守所有适用的税务法律法规，并已采取措施确保其平台上的卖家遵守税务规定。
亚马逊还表示，公司已与意大利税务机关保持沟通，并提供了相关信息和数据，以证明其税务合规性。
专家观点：跨境电商税务监管面临挑战
税务专家指出，跨境电商的税务监管面临诸多挑战，包括：
- 跨境交易的复杂性： 跨境交易涉及多个国家和地区的法律法规，税务处理非常复杂。
- 卖家身份的隐蔽性： 部分卖家可能通过虚假注册或使用代理服务器等手段，隐瞒其真实身份和经营地点。
- 税务信息的共享： 各国税务机关之间的信息共享机制尚不完善，难以有效追踪跨境交易的税务情况。
- 技术手段的限制： 税务机关的技术手段可能无法有效监控电商平台的交易活动，难以及时发现和制止逃税行为。
国际影响：全球税务合规日益重要
意大利对亚马逊的税务调查，再次凸显了跨国公司税务合规的重要性。近年来，各国政府纷纷加强对跨国公司的税务监管，打击逃税行为。
欧盟也在积极推动税务改革，旨在建立更加公平和透明的税务体系，防止跨国公司利用税收漏洞逃税。
例如，欧盟已经实施了数字服务税（Digital Services Tax），对大型科技公司征收数字服务税，以弥补传统税收体系的不足。
此外，经济合作与发展组织（OECD）也在积极推动全球税收改革，旨在建立更加公平和可持续的国际税收体系。
未来展望：亚马逊如何应对？
面对意大利税务机关的调查和全球税务合规的压力，亚马逊需要采取以下措施：
- 加强税务合规： 亚马逊应加强其税务合规体系，确保其在全球范围内遵守所有适用的税务法律法规。
- 提高平台透明度： 亚马逊应提高其平台的透明度，加强对卖家的身份验证和交易监控，防止逃税行为。
- 与税务机关合作： 亚马逊应与各国税务机关保持沟通，积极配合税务调查，并提供相关信息和数据。
- 投资技术创新： 亚马逊应投资技术创新，开发更加先进的税务监管工具，提高税务合规效率。
- 积极参与税务改革： 亚马逊应积极参与全球税务改革，为建立更加公平和透明的税务体系贡献力量。
结语：税务合规是企业可持续发展的基石
亚马逊涉嫌逃税事件，再次警示所有企业，税务合规是企业可持续发展的基石。企业必须遵守所有适用的税务法律法规，积极履行纳税义务，才能赢得社会的信任和支持，实现长期发展。
同时，各国政府也应加强对跨国公司的税务监管，打击逃税行为，维护国家税收权益，促进经济社会的公平发展。
参考文献：
- IT之家：消息称意大利就亚马逊涉嫌逃税 12 亿欧元展开调查. 2025年2月14日.
- Corriere della Sera (晚邮报).
- 欧盟委员会 (European Commission).
- 经济合作与发展组织 (OECD).
- 意大利增值税法 (Italian VAT Law).
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